REFERENZBLOG Solvency II IAS/IFRS und Basel 2: ERM der INTERNEN VERSICHERUNG und VORBEUGUNG der RISIKEN:

 

 

Artikel 1

 

Buchhaltung der Verwaltung des operationellen Risikos und Risiko der ERM-Gegenleistung Aggregation der Risiken und interner Versicherung Diagnostik, Steuern, Kosteneinsparungen, Vorbeugung Reporting in Echtzeit und Unternehmensmitteilung

 

Die internen Praktiken der Verwaltung der nicht übertragbaren Risiken haben für Auswirkung ausrichten die INTERNE VERSICHERUNG (Einsparung der Kosten und Vorbeugung des finanziellen Risikos). Die interne Versicherung soll den vorweggenommenen Verlust abdecken und die Argumentation liefern, die darauf abzielt, die internen Praktiken als eine gültige Alternative zur Deckung des operationellen Risikos und der abhängigen Risiken durch vorgeschriebene Eigenmittel anerkennen zu lassen.
 

Jede Aktion, die den Spielraum auf veränderlichen Kosten erhöht, erhöht den Gewinn von ein und desselben Betrag, wenn (und nur, wenn), die Kapazitätskosten nicht durch diese Aktion geändert werden.
 

• Drängt IAS 38 für das auf, eine körperlose Immobilisierung oder TRÄGERAKTIVA zu verbuchen, wenn und nur, wenn es möglich ist, dass die künftigen wirtschaftlichen Vorteile, die an den Aktiva zurückführbar sind, zum Unternehmen in Bezug auf Kosteneinsparungen gehen werden.
  

        Die Ausgaben betreffend ein Element, die diese Kriterien nicht einhalten, müssen in Lasten verbucht werden.

• Das Komitee von Basel hat dafür vorgesehen, dass
  

 

„Die Einrichtungen, die beabsichtigen, ab 2008 ein AMA-Konzept zu Zwecken der Berechnung der vorgeschriebenen Forderung für das operationelle Risiko zu benutzen, profitieren während des Jahres 2007 von einer Gesamtreduzierung (100%) der vorgeschriebenen Forderung für das operationelle Risiko“.
 RiskoSoft ERM ist gebaut worden, um in völligen Punkten zu sein entsprech den Dienstvorschriften, die leiten die Berechnung der Forderungen von Eigenmitteln betreffend die operationellen Risiken sowie die Verpflichtungen, die sich daraus hinsichtlich abhängiger Risiken ergeben (insbesondere das Gegenleistungsrisiko), die in einem Rahmen operationellen Risikos vorkommen,
 

Eine freie Demo der Zugänge wird online gestellt, um sie alle Elemente, die für die Prüfung notwendig sind an der Bewertung ihrer vorgeschriebenen Übereinstimmung und am Versuch durch Ihr Unternehmen zur Verfügung zu stellen.
 

 

Herunterladen  unter:

http://www.riskosoft.com/fr/demo/internal_insurance_operational_risk/demo_banques_IASB_Bale2.php

 

 

Artikel 2

 

Demo Kontrolle Übereinstimmung der IFRS-Softwarepakete - Solvency II: Verwaltungsbuchhaltung riskiert operationell und riskiert von Gegenleistung - ERM der Aggregation Risiken und interner Versicherung Diagnostik, Steuern, Kosteneinsparungen, Vorbeugung, Reporting in Echtzeit und Unternehmensmitteilung
 

Die internen Praktiken der Verwaltung der nicht übertragbaren Risiken haben für Auswirkung ausrichten die INTERNE VERSICHERUNG (Einsparung der Kosten und Vorbeugung des finanziellen Risikos). Die interne Versicherung soll den vorweggenommenen Verlust abdecken und die Argumentation liefern, die darauf abzielt, die internen Praktiken als eine gültige Alternative zur Deckung des operationellen Risikos und der abhängigen Risiken durch vorgeschriebene Eigenmittel anerkennen zu lassen.
 

Jede Aktion, die den Spielraum auf veränderlichen Kosten erhöht, erhöht den Gewinn von ein und desselben Betrag, wenn (und nur, wenn), die Kapazitätskosten nicht durch diese Aktion geändert werden.

• Drängt IAS 38 für das auf, eine körperlose Immobilisierung oder TRÄGERAKTIVA zu verbuchen, wenn und nur, wenn es möglich ist, dass die künftigen wirtschaftlichen Vorteile, die an den Aktiva zurückführbar sind, zum Unternehmen in Bezug auf Kosteneinsparungen gehen werden.
  

Die Ausgaben betreffend ein Element, die diese Kriterien nicht einhalten, müssen in Lasten verbucht werden.

• Das Komitee von Basel hat dafür vorgesehen, dass
  

„Die Einrichtungen, die beabsichtigen, ab 2008 ein AMA-Konzept zu Zwecken der Berechnung der vorgeschriebenen Forderung für das operationelle Risiko zu benutzen, profitieren während des Jahres 2007 von einer Gesamtreduzierung (100%) der vorgeschriebenen Forderung für das operationelle Risiko“.
 Die Versicherungsgesellschaften profitieren von denselben Vorteilen.
 

RiskoSoft ERM ist gebaut worden, um in völligen Punkten zu sein entsprech den Dienstvorschriften, die leiten die Berechnung der Forderungen von Eigenmitteln betreffend die operationellen Risiken sowie die Verpflichtungen, die sich daraus hinsichtlich abhängiger Risiken ergeben (insbesondere das Gegenleistungsrisiko), die in einem Rahmen operationellen Risikos vorkommen,
 

Eine freie Demo der Zugänge wird online gestellt, um sie alle Elemente, die für die Prüfung notwendig sind an der Bewertung ihrer vorgeschriebenen Übereinstimmung und am Versuch durch Ihr Unternehmen zur Verfügung zu stellen.
  

Herunterladen unter:

 http://www.riskosoft.com/fr/demo/internal_insurance_operational_risk/demo_IASB_solvency2.php

 

 

 

 

 Artikel 3

 

Demo Kontrolle Übereinstimmung der IFRS-Softwarepakete - Verwaltungsbuchhaltung riskiert operationell und riskiert von Gegenleistung - ERM der Aggregation Risiken und interner Versicherung CORPORATES: Diagnostik, Steuern, Kosteneinsparungen, Vorbeugung Reporting in Echtzeit und Unternehmensmitteilung 
 
 

 

Die internen Praktiken der Verwaltung der nicht übertragbaren Risiken haben für Auswirkung ausrichten die INTERNE VERSICHERUNG (Einsparung der Kosten und Vorbeugung des finanziellen Risikos). Die interne Versicherung soll den vorweggenommenen Verlust abdecken und die Argumentation liefern, die darauf abzielt, die internen Praktiken als eine gültige Alternative zur Deckung des operationellen Risikos und der abhängigen Risiken durch vorgeschriebene Eigenmittel anerkennen zu lassen.
 

Jede Aktion, die den Spielraum auf veränderlichen Kosten erhöht, erhöht den Gewinn von ein und desselben Betrag, wenn (und nur, wenn), die Kapazitätskosten nicht durch diese Aktion geändert werden.

• Drängt IAS 38 für das auf, eine körperlose Immobilisierung oder TRÄGERAKTIVA zu verbuchen, wenn und nur, wenn es möglich ist, dass die künftigen wirtschaftlichen Vorteile, die an den Aktiva zurückführbar sind, zum Unternehmen in Bezug auf Kosteneinsparungen gehen werden.
  

Die Ausgaben betreffend ein Element, die diese Kriterien nicht einhalten, müssen in Lasten verbucht werden.

• das Komitee von Basel hat dafür vorgesehen, dass
  

„Die Einrichtungen, die beabsichtigen, ab 2008 ein AMA-Konzept zu Zwecken der Berechnung der vorgeschriebenen Forderung für das operationelle Risiko zu benutzen, profitieren während des Jahres 2007 von einer Gesamtreduzierung (100%) der vorgeschriebenen Forderung für das operationelle Risiko“.
 Corporates profitieren von denselben Vorteilen.
 

RiskoSoft ERM ist gebaut worden, um in völligen Punkten zu sein entsprech den Dienstvorschriften, die leiten die Berechnung der Forderungen von Eigenmitteln betreffend die operationellen Risiken sowie die Verpflichtungen, die sich daraus hinsichtlich abhängiger Risiken ergeben (insbesondere das Gegenleistungsrisiko), die in einem Rahmen operationellen Risikos vorkommen,
 

Eine freie Demo der Zugänge wird online gestellt, um sie alle Elemente, die für die Prüfung notwendig sind an der Bewertung ihrer vorgeschriebenen Übereinstimmung und am Versuch durch Ihr Unternehmen zur Verfügung zu stellen.
 
 

Herunterladen unter: 

http://www.riskosoft.com/fr/demo/internal_insurance_operational_risk/demo_corporates_IASB.php

 

 

 

ERM-Lösungen für MANAGER & ANALYTIKER des STIPENDIUMS, die die Warnungsregeln über Ergebnisse, SOX, Normen IAS-IFRS 36, 37, 38, Basel 2 und Solvency
 

 

Die Verantwortung, eine Strategie zu definieren, Hypothesen auf dem wirtschaftlichen Umfeld zu formulieren, bezifferte Zielsetzungen festzulegen dann, sie dem Markt mitzuteilen gehört unzweideutig den Führungskräften des Unternehmens (...).
Die Unternehmen müssten bei der Veröffentlichung zukunftsorientierter Angaben erläutern: - wenn es sich um Zielsetzungen oder um Prognosen handelte zurückgehaltene wirtschaftliche Hypothesen und der Horizont konjunkturelle Risiken und potentielle Risikofaktoren“

(COB: http://www.amf-france.org/documents/general/4752_1.pdf)
 

Diese Bestimmung des COB entspricht vollkommen der Forderung ERM-COSO Verwaltung des operationellen Risikos. Committee of Sponsoring Organization of hat the Treadway Kommission (COSO), einen Analyserahmen ausgearbeitet, der darauf abzielt, die Maßnahmen interner Kontrolle zu bewerten, die durch die Unternehmen geschaffen wurden, um die finanzielle Information verlässlicher zu machen und die Verhandlung der Gegenleistungen sicherzustellen.

Die Beherrschung der operationellen Risiken stellt einen sehr wichtigen Einsatz sowohl beim Stipendium als auch den Kreditinstituten dar.

 

• Wird das operationelle Risiko als das „Risiko von Verlusten definiert, die aus unzulänglichen oder versagenden internen Vorgängen, aus Personen und Systemen oder aus externen Ereignissen stammen“. Diese Definition umfasst die menschlichen Fehler, den Betrug und Böswilligkeiten, die Mängel der Informationssysteme, die Probleme, die mit der Personalverwaltung zusammenhängen, die Handelsrechtsstreite, die Unfälle, Feuer, Überschwemmungen...
• allein passt Methode zur Forderung ERM-COSO: die AMA-Methode
• Die Deckung des operationellen Risikos durch die Versicherungen kann 20% von den operationellen Risiken überschreiten.
  

 

Das Konzept Maßnahme Vorsprung (AMA), wird durch die EWG ab 2008 empfohlen.
Diese Methode ist das einzige in den Vereinigten Staaten zugelassen. Das Unternehmen muss einen Betrag vorgeschriebenen Kapitals in Funktion vorschlagen:

 

-  Festgestellte Verluste,
- Analysen von Scenarios potentieller Verluste.
 

Das Verfahren der Analyse der Verluste wird durch die Normen IAS-IFRS 36, 37 und 38 geleitet. Es sind Normen der Verwaltungsbuchhaltung.
Es empfiehlt sich, diesen Verwaltungsbuchhaltungsvorgang von jenem der allgemeinen Buchhaltung zu unterscheiden.
 

Besteht die allgemeine Buchhaltungsaufgabe darin, den Austausch zwischen dem Unternehmen und seiner Umwelt zu registrieren, die für den Markt und für die Steuerverwaltung bestimmten Finanzlagen zu produzieren und zu veröffentlichen.
 

Die Verwaltungsbuchhaltung ist das „Buchungsinformationssystem, das darauf abzielt, den Managern zu helfen und das Verhalten zu beeinflussen, indem es die Beziehungen zwischen den gewährten und verbrauchten Mitteln und den verfolgten Zweckbestimmungen modelliert“.
 

Internierter im Unternehmen umfasst die Verwaltungsbuchhaltung alle Vorgänge Enterprise Risk Management (ERM).
 

Das ERM IST dies Grund Legende Empfehlung des COSO (Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission).
 

Das COSO strebt vier Zielsetzungen von Enterprise Risk Metric an (Risk Management Accounting oder Komptabilität der Verwaltung der Risiken):

• Strategie der Schaffung des Wertes
• Steueroperationen
• Die Verstärkung des finanziellen Berichtes,
• Die Kontrolle der Übereinstimmung mit den spezifischen Verordnungen.
  

Die Vorrichtung der Verwaltungsbuchhaltung ERM-COSO wird durch acht Bestandteile gebildet:

 

• die interne Umwelt,
• die Umsetzung von Zielsetzungen,
• die Identifikation des Ereignisses der Aktivawertminderung,
• die Bewertung der Risiken,
• die Behandlung der Risiken,
• die Kontrolle, die Information und die Kommunikation.
  

Das ERM-COSO hat sich durch das amerikanische Gesetz Sarbanes-Oxley und die Gesetze interner Kontrolle aller großen Länder aufgedrängt (Kanada, Japan, Australien, CEE).

 

Sie hat sich in Vorgang IAS-IFRS abgelehnt, Basel 2 und Solvency II für die Verwaltung des operationellen Risikos und der abhängigen Risiken (Risiken, die im Rahmen des operationellen Risikos vorkommen: insbesondere Gegenleistungsrisiken Marktrisiken und Subskriptionsrisiken).
Die interne Versicherung als Vorrichtung der Einsparung der Kosten und Vorbeugung der Risiken hat zum Ziel:

 

• Das Risiko zu reduzieren, indem man sich Techniken aktiver Verwaltung des Risikos gebraucht;
• Die finanzielle Stabilität des Unternehmens aufrechtzuerhalten;
• Die VORTEILE des PERSONALS, die PRÄMIEN und die ABSCHLÄGE der unterschriebenen Versicherungen zu rentabilisieren;
• Die Finanzierung der nicht übertragbaren Risiken durch Einsparungen entstandener Kosten der vorweggenommenen Verluste und der nicht vorweggenommenen Verluste zu vereinfachen, die mit dem OPERATIONELLEN RISIKO verbunden sind, einerseits; und von den Kosten der Risiken verbunden mit den operationellen Risiken andererseits: GEGENLEISTUNGSRISIKEN UND ABLAUFRISIKEN.
  

 

IAS/IFRS, Bâle2 und Solvency II nehmen eine Messung der wirklichen Risiken, die auf dem GLOBAL-Niveau getragen wurden, und eine Industrialisierung der Verbuchungsvorgänge des eintreibbaren Wertes an.
ELEKTRONISCHE DATENTRÄGER ERM DER ARBEIT DER MANAGER UND DER ANALYTIKER

•  Herunterladen unter  www.rikosoft.com  die Simulation auf einem Fall von Unternehmen des Bereichs fern, der Sie interessiert.
  

Diese manuelle Simulation ist vorläufig; sie gibt Ihnen eine Vorstellung des Unternehmens und ihrer Kapazität, vom Reichtum zu schaffen, wenn der Manager sich der Logik der internen Analyse der Risiken anpasst, die durch die neue Regelung erfordert ist: 

 

•  IASB-Verfahren für Corporate,
• Verfahren IASB-Basel 2 für die Banken,
• Verfahren IASB-Solvency II für die Versicherungsgesellschaften.
  

Um „genau, präzis und aufrichtig zu sein“ muss die Information, die das Unternehmen dem Stipendium übermittelt, von einer vollständigen Analyse der Risiken abgezogen werden.
Riskosoft ERM führt diese interne Analyse durch, indem es die Software des Rechenzentrums nach drei ERM-Szenarien aktiviert:

1. ERM 1: Historisches Szenario;
2. ERM 2: Zufallsszenario;
3. ERM 3: prädiktiv Szenario und der Vorbeugung.
   

 

1 - das Szenario ERM 1 integeres historisches Szenario: 
 

1-1/ Alle Daten der Haushaltsrechnungen der 3 - 5 (oder 10) letzte Jahre der GEGENLEISTUNGEN von GESELLSCHAFT X für die Berechnung der erwarteten Verluste (expected Losses) von jedem ihrer Kunden, den Spielraum der Toleranz der erwarteten Verluste jedes Kunden und seines eintreibbaren Potentials.
- Die integere Vorrichtung Riskosoft ERM-A für das die Nomenklatur der Konten der Kunden von GESELLSCHAFT X aller Gewerbezweige.
 

1-2/ Alle Daten der Haushaltsrechnungen von GESELLSCHAFT X durch zwei Vorrichtungen:
 

a)      die periodische Diagnostik Vorrichtung der 3 -5 (oder 10) letzten Jahre der erwarteten Verluste (expected Losses) der Spielraum der Toleranz der erwarteten Verluste und das eintreibbare Potential von GESELLSCHAFT X;
 

b)      die Vorrichtung der Verwaltung der Verluste, die in Echtzeit erwartet wurden: - Vierteljährliche Verwaltung der erwarteten Verluste; - Jährlicher Test der Aktivawertminderung.
 

 

2 - das Szenario ERM 2 integriert Zufallsszenario das ganze AMA-Verfahren der Messung und der Verbuchung der internen Daten unerwarteter Verluste (Unexpected losses, UL) durch zwei Vorrichtungen:
 

a) die Vorrichtung periodischer Diagnostik der unerwarteten Verluste:
 

- 1. Diagnostik: Analyse der Zwischenfälle, die auf 3 Jahren gelagert wurden;
- 2 Diagnostik und folgende: Analyse der Zwischenfälle, die auf 5 Jahren gelagert wurden.

 

b) die Vorrichtung der Verwaltung der unerwarteten Verluste in Echtzeit:
 

- Vierteljährliche Verwaltung
- Zeitung der Risiken für die periodische Mitteilung mit dem Markt.



3 - das Szenario ERM 3 ist prädiktiv Szenario und der Vorbeugung der Risiken (interne Versicherung), am Informationssystem der Verwaltung grundlegend.

 

Es ist wesentlich, um die Warnungen auf Ergebnissen des COB ab 2008 zu vermeiden mit der Forderung der Verwaltung des operationellen Risikos durch die AMA-Methode: Zwei Vorrichtungen ERM 3 werden alternativ ausgeführt:

 

3-1/    Die ERM-Vorrichtung

 3-A prädiktive Analyse der Entwicklung des Risikoprofils einer GEGENLEISTUNG auf 3 Jahren: Analyse der künftigen Flüsse des Schatzamtes der Gegenleistung von ihrem Zahlungsfähigkeitskapital der Fehlerwahrscheinlichkeit (PD) und Berechnung des Vorrats für Risiko jedes Jahr für jeden der Kunden von GESELLSCHAFT X nach der Forderung zu verbuchen, die geschuldet bleibt, oder um eine Entscheidung von Handelsvertrag zu treffen.
 

3-1/die ERM-Vorrichtung wird 3-B nach zwei Achsen ausgeführt:
 

AXE 1: prädiktive Analyse der Entwicklung des Risikoprofils von GESELLSCHAFT X auf 3 Jahren: Berechnung des Wertes der allgemeinen Indikatoren der Risiken, Analyse der künftigen Schatzamtsflüsse von GESELLSCHAFT X, ihres Zahlungsfähigkeitskapitals mit Berücksichtigung der Vorräte für Gegenleistungsrisiko.
 

AXE 2: Modellbau der vierteljährlichen Vorbeugungsvorgänge der Risiken auf Grund der unter Kontrolle zu stellenden allgemeinen Risikoindikatoren, und deren finanzielle Auswirkung durch die Module von Achse 1 berechnet worden ist:

• Abwesenheit,
• Arbeitsunfälle,
• Qualitätsfehler,
• Abweichung direkter Produktivität (Zeit von Arbeit und Verbrauch Materialien)
• Abweichung Know-how.
  

 UNSERE HILFSVORRICHTUNG
 

Das System Riskosoft ERM wird ab dem 1. Januar 2008 besonders unentbehrlich werden, um Ihre Verantwortung von Managern oder von Analytikern der Risiken zu übernehmen
 

• Vorsichtige Verwalter arbeiten mit uns seit 2006-2007, um diese Lage vorwegzunehmen. Wenn Sie es nicht machten, profitieren Sie von unserem vorherigen Angebot der Diagnostik und personalisierter Simulation.

 

• Für die Weiterbildung können Sie mit den Universitäten Kontakt aufnehmen, und große Schulen, die haben, schließen übereinkommen interner Versicherungskanzel (Einsparungen der Kosten und Vorbeugung der Risiken) mit Riskosoft ab.
  Diagnostik und Simulation ohne Kosten und ohne Verpflichtung: Um den Unternehmen zu erlauben, die es wünschen, eine Sichtbarkeit ihrer Lage hinsichtlich der VIER obigen Elemente zu haben, führt die Gesellschaft Riskosoft in diesem Zeitpunkt eine kostenlose Diagnostik und Kontinuitätsplansimulationen Aktivität (PCA) auf der Basis durch:
  
• von den Daten der Bilanzen und Bilanz der drei letzten bekannten Übungen,
• von den internen Daten unerwarteter Verluste (besonders für die Banken)
• von den externen Daten unerwarteter Verluste (diese Angaben sind bereits in der Datenbank von Riskosoft ERM).
  

 

Unsere Garantie: eine Verpflichtung schreibt auf der Vertraulichkeit Ihrer Angaben und der Ergebnisse der Simulation.

 

 

Was " die künftigen Schatzamtsflüsse machen müssen, für Aktiva in seinem derzeitigen Stand geschätzt werden" (IFRS 36 § 44)

 

Verzeichnis:
 

• Das PROBLEM A DURCH den ANALYTIKER UND das UNTERNEHMEN
• die DIENSTVORSCHRIFTEN des COB ZU LÖSEN
• DIE VERSTÄRKTE VERANTWORTUNG DER MANAGER
• LEKTIONEN einer SIMULATION
• UM IHRE ARBEIT VON MANAGER ODER VON ANALYTIKER DURCHZUFÜHREN
• UNSERE VORRICHTUNG VON HILFE FÜR DIE UNTERNEHMEN
  

Eine der grundlegenden Verantwortung der notierten Unternehmen besteht darin, die Situationen zu identifizieren, die eine Warnung auf Ergebnissen des COB erfordern können.
Ihre Gesellschaft wird an der Börse bewertet;
sie liefert keine Ergebnisprognosen, sondern einfach eine Übersicht über ihre Strategie und der Zielsetzungen, die mit einer Warnung zum Schluss jedes Presseberichtes beziffert wurden, um alle Verwirrungen „der Zielsetzungen“ mit den „Prognosen“ zu vermeiden.
Die Veröffentlichung von Ergebnisprognosen fällt im Allgemeinen in die Zuständigkeit der finanziellen Analytiker.
DAS PROBLEM, DAS VOM ANALYTIKERN, UND DEM UNTERNEHMEN ZU LÖSEN IST .
 
1)      einerseits Prognosekonsens veröffentlicht über den Börsenmarkt wird zum jetzigen Zeitpunkt in Übertretung der grundlegenden Regel gemacht, die durch das IASB aufgestellt wurde, um die Aktionäre zu schützen (vgl. Lektionen einer Simulation): die Prognosen werden kurzfristig gemacht (das folgende Jahr).
 

a) zum Beispiel hat, 2008, ohne dass das Unternehmen seine Ergebnisse 2007 veröffentlicht hat:
die Buchungsverordnung empfiehlt den Unternehmen, sich auf Zielsetzungen der Wiederaufnahme des Wertverlustes in der Dauer zu verpflichten, das heißt auf 5 Jahren höchstens;
 

b) außerdem wird der Prognosekonsens auf Grund einer Mittellinie aufgestellt, während die Buchungsverordnung Unternehmen fordert, ihre Budgetzielsetzungen aufzustellen, und von den Prognosen auf Grund des gewichteten Mittels des eintreibbaren Wertes, der auf dem Bezugszeitraum geplant ist:
 

„Ungeachtet des Konzeptes, das ein Gebilde annimmt, um die Erwartungen widerzuspiegeln, die mögliche Veränderungen des Betrages oder des Fälligkeitsverzeichnisses künftiger Schatzamtsflüsse betreffen, muss das Ergebnis den erwarteten aktualisierten Wert der künftigen Schatzamtsflüsse widerspiegeln, das heißt das gewichtete Mittel aller möglichen Ergebnisse“ (IAS 36 § 32).
 

Infolgedessen, um die guten Antworten oder die „genaue, präzise und aufrichtige“ Information zu erhalten müssen die Finanzanalysen die guten Fragen an die Unternehmen stellen können.
 

1) andererseits ist die Vorsichtsregel, die bis jetzt um Warnungen zu vermeiden auf Ergebnissen Kommission der Börsenabschlüsse (COB) angewendet wurde, mit dem Gelenk der Texte der Vorrichtung finanzieller Sicherheit immer weniger wirksam:

• das Gesetz über die interne Kontrolle, (amerikanisches Gesetz Sarbanes Oxley und andere),
• die Normen IAS-IFRS (besonders die Normen der Verwaltungsbuchhaltung: IAS 36, 37 und 38)
• Basel 2 (ab 2008 mit dem AMA-Konzept und der Verallgemeinerung der internen Notierung - IRB- in PME)
• Solvency II der Versicherungsagenten, das von Basel 2 ableitet.
  

Dieser Artikel hat zum Ziel, Ihre Aufmerksamkeit auf die Defizite Ihres Informationssystems der Verwaltung zu lenken und Ihnen die Modalitäten anzugeben, um dem abzuhelfen.
 

Muss sich das Unternehmen für den Prognosekonsens interessieren, wenn sie davon Kenntnis hat, und muss reagieren, wenn ihre eigenen neuesten Schätzungen die Hinweise des Konsenses nicht bestätigen?
 

Welches sind die Risiken für das Unternehmen, wenn ein falscher Konsens nicht richtiggestellt wird?



DIE DIENSTVORSCHRIFTEN DES COB (Kommission der Börsenabschlüsse)
 

Die Bestimmungen der Kommission der Börsenabschlüsse (COB), sind ohne Zweideutigkeit auf diesen Fragen:
cf. http://www.amf-france.org/documents/general/4752_1.pdf



Das Unternehmen hat nicht, Initiativen zu ergreifen, die darauf abzielen, eine isolierte Analyse richtigzustellen, die sich von einem Marktkonsens selbst im Einvernehmen mit den internen Prognosen entfernen würde, diese Divergenz, die durch sich selbst ist, eine Information, die für den Markt nützlich ist.

Die den Führungskräften im Allgemeinen zugewiesene Rolle besteht darin, ihre strategischen Leitlinien, die Aktionspläne und die finanziellen Ziele zu übermitteln, die sie sich als Ergebnis dieser Strategie setzen.
 

Diese Zielsetzungen sind im allgemeinen mehrjährig und synthetisch basiert auf normativen Hypothesen hinsichtlich des Umfeldes im vorliegenden Fall IASB für alle notierten Gesellschaften das Verfahren IASB-Solvency II für die Versicherungsgesellschaften und IASB-Basel 2 für die Banken, die Gesetze über die binnenwirtschaftliche Kontrolle.



Er fällt in die Zuständigkeit des Unternehmens, die Situationen zu identifizieren, die Einzelheiten zu seiner Mitteilung erfordern können, insbesondere, wenn ein Unternehmen veranlasst wird festzustellen, dass seine erwarteten Ergebnisse erheblich sein werden Untergeordnete an der Schätzungsgabel, die durch einen wenig zerstreuten Marktkonsens gegeben wurde.
 

Außerdem unterliegt das Unternehmen an breiter und/oder internationaler Aktienbeteiligung den Informationszwängen, die dieser Art von Aktienbeteiligung und den notwendigen Elementen entsprechend der finanziellen Leistung des Unternehmens durch die Investoren eigen sind.
 

Dies ist um so notwendig, dass die Führungskräfte sich immer mehr oft gegenüber den Investoren auf geeigneten Zielsetzungen verpflichten finanziell (BPA-Zielsetzungen, Verhältnisse Standard- ROE, ROCE, Indikatoren der Wertschaffung Aktienbeteiligung...).
 

Es empfiehlt sich daran zu erinnern, dass in den zwei Fällen, jenem der Zielsetzungen, die durch das Unternehmen als jener der Prognosen mitgeteilt wurden, die von den Analytikern veröffentlicht wurden, finanziell die dem Markt sich gegebene Information aus derselben allgemeinen Rechtsregelung ergibt, nämlich die Verordnung Nr. ° 98-07 der Kommission der Börsenabschlüsse, die in ihrem Artikel 2 verfügt wie  „die der Öffentlichkeit gegebene Information muss genau, präzis und aufrichtig sein“.
 

Aber

• Ist Value at Risk (VaR), der Maßnahmenindikator der ABWEICHUNGEN zwischen den Prognosen/bezifferte Zielsetzungen und dem erzielten Ergebnis;
• Value at Risk (VaR) = erwartete Verluste (Expected losses, EL) + unerwartete Verluste (Unexpected losses, UL);
• Ist Value at Risk ebenfalls der Indikator der Bewertung der Ruinwahrscheinlichkeit eines Unternehmens;
• Misst VaR die Wahrscheinlichkeit, dass der Betrag Capital von Solvabilität oder Solvency Capital Requirement (SCR), ab einer Alarmschwelle ungenügend ist;
• Ratio der Zahlungsfähigkeit = Eigen-/operationelle Risiken Mittel + Marktrisiken + Gegenleistungsrisiko
  

Die Buchungsverordnung verfügt, dass:

• „ein Gebilde muss an jedem Reportingsdatum schätzen, wenn es irgendeines Anzeichen gibt, dass Aktiva einen Wertverlust erfahren haben können.
  

Wenn es einen solchen Index gibt, muss das Gebilde den Wert für eintreibbar halten der Aktiva“ (IAS36, §9);
Das Verfahren der Verbuchung der unerwarteten Verluste Sie gezwungen, die externen Quellendaten zu integrieren:

• Stellen die unerwarteten Verluste (Unexpected losses, UL), allein 90 Millionen pro Jahr und durch Bank nach Quellen des Ausschusses von Basel (im Jahre 2002 durchgeführte Studie) für die Gesamtheit der Gewerbezweige dar;
• Stellen die unerwarteten Verluste (UL), im Durchschnitt 42,5% der Lohnsumme nach Quellen des ISEOR (in 30 Jahren durchgeführte Studie über 1000 Unternehmen von 32 Ländern und über die 5 Kontinente) dar.
  

DIE VERSTÄRKTE VERANTWORTUNG DER MANAGER
 

Die Verantwortung der Manager ist also mit dem IAS-IFRS, Basel 2 und Solvency II besonders verstärkt. Das SCR integer das operationelle Ergebnis, das in den Eigenmitteln der Basis erwartet wurde:

• „eine Wiederaufnahme eines Verlustes des Wertes neu eingeschätzter Aktiva wird direkt im sauberen Kapital unter dem Titel Bewertungsabweichungen kreditiert.
  

Allerdings, so weit ein Wertverlust an diesen selben neu eingeschätzten Aktiva früher in Ergebnis verbucht worden ist, wird eine Wiederaufnahme dieses Wertverlustes ebenfalls in Ergebnis verbucht“ (IAS 36, §120).

• „die Kapitalberechnungen müssen angemessene Wirtschaftsbedingungen notwendigen Rückgangs oder der Reduzierung der Risiken widerspiegeln“ (Komitat von Basel der Bankaufsicht, Paragraph 468 des Strukturdokuments, Juli 2005);
  

• „Die Maßnahme der Risiken muss sich in Forderungen in Eigenmitteln abnehmend gemäß der Qualität des Messe- und Verwaltungssystems“ (FBF, 2005) äußern;
  

• In der Praxis unterrichtete der nationale Buchhaltungsausschuss, für das ganze Gebilde „die Buchungsinformation muss in Linie mit der Verwaltungsinformation sein“ („Leistung Reporting“, Empfehlung N 2004-R.02 des 27. Oktober 2004).
  

•  In Kanada immer mehr Investoren drohen, nicht mehr in die Unternehmen zu investieren, die ihre Vorkehrungen nicht gehen weiter getroffen haben werden als die Berechnung von VaR, und das Risiko zu verwalten, um das Gefälle zwischen den Zielsetzungen des Business Plans und der erhaltenen Rendite zu reduzieren (vgl. „die Verwaltung der Risiken in Kanada über die einfache Bewertung“, Ernst & Young, Toronto, August 2006 hinauszugehen) 
•  
• In Frankreich das MEDEF, das FBF und das CCI von Paris haben die KMU aufgefordert im Hinblick auf die Verallgemeinerung der Regelung von 2008 an, die Maßnahmen zu ergreifen, die sich aufdrängen, um ihre Verwaltung an die neuen vorgeschriebenen Forderungen anzupassen: vgl. „Basel II und Buchungsnormen: welche Folgen für die Beziehungen der KMU mit ihrer Bank? “ (Juni 2005);
  

 

Infolgedessen für die notierten Gesellschaften gemäß der Verordnung des COB, wenn ein Unternehmen veranlasst wird, dank seinem Informationssystem der Verwaltung der Risiken festzustellen (QUANTIFICATION, COMPTABILISATION PERTES, PREVENTION, PILOTAGE REPRISE VON PERTE VON VALEUR und REPORTING INTERNE), dass seine erwarteten Ergebnisse erheblich sein werden Untergeordnete oder Vorgesetzte an der Schätzungsgabel, die durch einen wenig zerstreuten Marktkonsens gegeben wurde, muss das Unternehmen so schnell wie möglich intervenieren, um ein zufriedenstellendes Informationsniveau bezüglich dieses oder diese Elemente wiederherzustellen.
 

Das Unternehmen kann es machen nur, wenn sein Informationssystem der Verwaltung (GIS), hinsichtlich der gültigen vorgeschriebenen Forderungen auf der finanziellen Sicherheit wieder angepasst worden ist:

• VaR;
• Das eintreibbare Potential;
• Sein Plan zur Wiederaufnahme des Wertverlustes (in Bezug auf bezifferte Zielsetzungen);
• Sein System des Steuerns der Einsparungsvorgänge der Kosten und von Vorbeugung, die künftige wirtschaftliche Vorteile erzeugen, die zum Unternehmen gemäß IAS immaterielle 38/Immobilisation gehen werden.
  

LEKTIONEN einer SIMULATION

Sie Können die Simulation eines corporate, fall der Bank oder Versicherung auf unserem Standort www.riskosoft.com herunterladen
Die Defizite des Informationssystems der Verwaltung übernehmen die volle und ganze Verantwortung des Unternehmens, wenn die übermittelte Information über den Markt falsch oder falsch ist:

„Die gute Beherrschung der Finanzkommunikationspolitik, die von den Führungskräften ausgearbeitet wurde, bedeutet, dass diese internen Verfahren gehorcht, dass es wünschenswert so deutlich wie möglich zu formalisieren ist, um sich von ihrem Verständnis und von ihrem Respekt durch die verschiedenen Personen zu vergewissern, die in Kontakt mit Analytikern sein können, Vertreter der Presse oder Investoren

“ (vgl. COB: vgl. http://www.amf-france.org/documents/general/4752_1.pdf)



Der Konsens von den Analytikern angekündigter Prognosen über die erwarteten Ergebnisse von Gesellschaft X basiert auf einer Mittellinie, die anhand von der durch das Unternehmen über die Entwicklung aufgestellt wurde ab einer Wachstumsrate des Umsatzes gelieferten Information, (bezifferte Zielsetzung).
 

Die Analytiker sind der Ansicht zum Beispiel, dass für eine Wachstumsrate von 5% der Umsatz des Jahres 2008 2 281.91 Milliarden EUR betragen und einen Nettogewinn durch Aktion von 7,83 erzeugen wird EUR  Steht diese Anzeige im Widerspruch zur Regelung seit dem 1. Januar 2006 mit dem Inkrafttreten der Normen IAS-IFRS schon:
 

„Die künftigen Schatzamtsflüsse müssen für Aktiva in seinem derzeitigen Stand geschätzt werden“.
Die Schätzungen der künftigen Schatzamtsflüsse dürfen keine Eingänge oder künftige Schatzamtsausgange umfassen, die empfänglich geschätzt wurden, sich zu ergeben:
 

a) einer künftigen Umstrukturierung, in der das Unternehmen sich noch nicht verpflichtet hat, oder
b) der Verbesserung oder der Zunahme der Leistung der Aktiva“ (IAS36 § 44).

• Wird diese Anzeige eine mangels der Verwaltung im Jahre 2008 mit der Verpflichtung sein, die AMA-Methode auf die Verbuchung der unerwarteten Verluste (UL) anzuwenden, die durch das operationelle Risiko und die abhängigen Risiken erzeugt wurden.
• wenn Gesellschaft X hätte handelte gemäß der gültigen Regelung, hätte sie den Analytikern des Marktes eine „genaue, präzise und aufrichtige“ entsprech Information, genaues i, genaues e geliefert. Die Norm IAS 36 legt in der Tat fest, dass:
  

 
„Ein Gebilde muss an jedem Reportingsdatum schätzen, wenn es irgendeines Anzeichen gibt, dass Aktiva einen Wertverlust erfahren haben können.
Wenn es einen solchen Index gibt, muss das Gebilde den Wert für eintreibbar halten der Aktiva“ (IAS36, §9) Die Simulation zeigt, in der diese Regel die Information ändert, die Gesellschaft X dem Markt liefern muss:

• Wird der erwartete Umsatz von X im Jahre 2008 signifikant schwächer sein als die Information, die durch den Marktkonsens geliefert wurde: 2069,99 Milliarden EUR an Ort 2 281.91 Milliarden EUR; 
• Dagegen wird die Verwaltung der Risiken (Vorbeugung und Wiederaufnahme des Wertverlustes), Gesellschaft X erlauben, einen Nettogewinn durch Aktion zu erzeugen höher als jener, der durch den Prognosekonsens angekündigt wurde: 8,78 EUR durch Aktion für einen , während der PrognosekonsensØkonsolidierten Gewinn von 183,99 Millionen EUR  einen Nettogewinn durch schwächere Aktion ankündigt: nur 7,83 EUR für einen konsolidierten Gewinn von 164,01 Millionen EUR
  

 
Die Mittelverschwendung oder Wertverlust (Information, die an Consensus Prognosen verheimlicht wurde), wird 19,98 MillionenØvon VaR  Euro gekostet haben (183,99 Millionen EUR - 164, 01 Millionen EUR = 19,98 Millionen EUR), also 0,95 VERLUSTEUR durch Aktion. Außerdem am Ort der kurzfristigen derzeitigen Vorstellung (6 Monate oder ein Jahr), als der Prognosekonsens die Tatsache gibt die Simulation Gesellschaft X eine mittelfristige Vorstellung (auf 3 Jahren), die das Vertrauen der Aktionäre verstärkt:  die Norm IAS 36 empfiehlt 5 Jahre höchstens.

Diese Analyse zielt auf die folgenden Punkte des Textes des COB ab (vgl. Seiten 9, 10, 14, 17, 25, 33).
Dieser Text ist der vom 6. April 2000 mehr denn je von Aktualität seit dem 1. Januar 2006 mit Normen IAS-IFRS 36, 37 und 38;
 

er wird es noch mehr im Jahre 2008 mit der Verpflichtung sein, das AAMA-Konzept für die Beherrschung der Verluste anzuwenden, die durch das operationelle Risiko und die abhängigen Risiken erzeugt wurden:
 

Marktrisiken und Gegenleistungsrisiken, die in einem Rahmen operationellen Risikos vorkommen.
 

vgl. http://www.amf-france.org/documents/general/4752_1.pdf



UM IHRE ARBEIT VON MANAGER ODER VON ANALYTIKER DURCHZUFÜHREN

Diese manuelle Simulation ist vorläufig; sie gibt Ihnen eine Vorstellung des Unternehmens und ihrer Kapazität, vom Reichtum zu schaffen, wenn der Manager sich der Logik der internen Analyse der Risiken anpasst, die durch die neue Regelung erfordert ist:

•  IASB -Verfahren für Corporate,
• Verfahren IASB-Basel 2 für die Banken,
• Verfahren IASB-Solvency II für die Versicherungsgesellschaften.
  

Um „genau, präzis und aufrichtig muss “ zu sein die Information, die das Unternehmen dem Stipendium übermittelt, von einer vollständigen Analyse der Risiken abgezogen werden.
Riskosoft ERM führt diese interne Analyse durch, indem es die Software des Rechenzentrums nach drei ERM-Szenarien aktiviert: ERM 1: Historisches Szenario; ERM 2: Zufallsszenario; ERM 3: prädiktiv Szenario und der Vorbeugung.



Das Szenario ERM 1 integeres historisches Szenario:

1-1/alle Daten der Haushaltsrechnungen der 3 - 5 (oder 10) letzte Jahre der GEGENLEISTUNGEN von GESELLSCHAFT X für die Berechnung der erwarteten Verluste (expected Losses) von jedem ihrer Kunden, den Spielraum der Toleranz der erwarteten Verluste jedes Kunden und seines eintreibbaren Potentials.
 

1-2/  Die integere Vorrichtung Riskosoft ERM-A für das die Nomenklatur der Konten der Kunden von GESELLSCHAFT X aller Gewerbezweige.
 

1-3/alle Daten der Haushaltsrechnungen von GESELLSCHAFT X durch zwei Vorrichtungen:
a) die periodische Diagnostikvorrichtung der 3 -5 (oder 10) letzten Jahre der erwarteten Verluste (expected Losses) der Spielraum der Toleranz der erwarteten Verluste und das eintreibbare Potential von GESELLSCHAFT X;

 b) die Vorrichtung der Verwaltung der Verluste, die in Echtzeit erwartet wurden:
 

- Vierteljährliche Verwaltung der erwarteten Verluste;
- Jährlicher Test der Aktivawertminderung.

 

b. Das Szenario ERM 2 integriert Zufallsszenario das ganze ama-Verfahren der Messung und der Verbuchung der internen Daten unerwarteter Verluste (Unexpected losses, UL) durch zwei Vorrichtungen:

 a) die Vorrichtung periodischer Diagnostik der unerwarteten Verluste:
 

i.                   1. Diagnostik: Analyse der Zwischenfälle, die auf 3 Jahren gelagert wurden;
ii.                  2.Diagnostik und folgende: Analyse der Zwischenfälle, die auf 5 Jahren gelagert wurden.

 

b) die Vorrichtung der Verwaltung der unerwarteten Verluste in Echtzeit: - Vierteljährliche Verwaltung - Zeitung der Risiken für die periodische Mitteilung mit dem Markt.

 c. das Szenario ERM 3 ist prädiktiv Szenario und der Vorbeugung der Risiken (interne Versicherung), am Informationssystem der Verwaltung grundlegend. Es ist wesentlich, um die Warnungen auf Ergebnissen des COB ab 2008 zu vermeiden mit der Forderung der Verwaltung des operationellen Risikos durch die AMA-Methode:
„Die Verantwortung, eine Strategie zu definieren, Hypothesen auf dem wirtschaftlichen Umfeld zu formulieren, bezifferte Zielsetzungen festzulegen dann, sie dem Markt mitzuteilen gehört unzweideutig den Führungskräften des Unternehmens (...). Die Unternehmen müssten bei der Veröffentlichung zukunftsorientierter Angaben erläutern: - wenn es sich um Zielsetzungen oder um Prognosen handelte zurückgehaltene wirtschaftliche Hypothesen und der Horizont konjunkturelle Risiken und potentielle Risikofaktoren“ (COB)
 

Zwei Vorrichtungen ERM 3 werden alternativ ausgeführt:

 3-1/die ERM-Vorrichtung 3-A prädiktive Analyse der Entwicklung des Risikoprofils einer GEGENLEISTUNG auf 3 Jahren:
 

Analyse der künftigen Flüsse des Schatzamtes der Gegenleistung von ihrem Zahlungsfähigkeitskapital der Fehlerwahrscheinlichkeit (PD) und Berechnung des Vorrats für Risiko jedes Jahr für jeden der Kunden von GESELLSCHAFT X nach der Forderung zu verbuchen, die geschuldet bleibt, oder um eine Entscheidung von Handelsvertrag zu treffen.

3-1/die ERM-Vorrichtung wird 3-B nach zwei Achsen ausgeführt:
 

• Axe 1: prädiktive Analyse der Entwicklung des Risikoprofils von GESELLSCHAFT X auf 3 Jahren: Berechnung des Wertes der allgemeinen Indikatoren der Risiken, Analyse der künftigen Schatzamtsflüsse von GESELLSCHAFT X, ihres Zahlungsfähigkeitskapitals mit Berücksichtigung der Vorräte für Gegenleistungsrisiko.



• Axe 2: Modellbau der vierteljährlichen Vorbeugungsvorgänge der Risiken auf Grund der unter Kontrolle zu stellenden allgemeinen Risikoindikatoren, und deren finanzielle Auswirkung durch die Module von Achse 1 berechnet worden ist:

• Absentismus,
• Arbeitsunfälle,
• Qualitätsfehler,
• Abweichung direkter Produktivität (Zeit von Arbeit und Verbrauch Materialien),
• Abweichung Know-how.
  

VORRICHTUNG VON HILFE FÜR die UNTERNEHMEN



Das System Riskosoft ERM wird ab dem 1. Januar 2008 besonders unentbehrlich werden, um Ihre Verantwortung von Managern oder von Analytikern der Risiken zu übernehmen.

• Von den vorsichtigen Verwaltern arbeiten mit uns seit 2006-2007, um diese Lage vorwegzunehmen. Wenn Sie es nicht machten, profitieren Sie von unserem vorherigen Angebot der Diagnostik und personalisierter Simulation.
• Für die Weiterbildung können Sie mit den Universitäten Kontakt aufnehmen, und große Schulen, die haben, schließen übereinkommen interner Versicherungskanzel (Einsparungen der Kosten und Vorbeugung der Risiken) mit Riskosoft ab.



Diagnostik und Simulation ohne Kosten und ohne Verpflichtung:
Um den Unternehmen zu erlauben, die es wünschen, eine Sichtbarkeit ihrer Lage hinsichtlich der VIER obigen Elemente zu haben, führt die Gesellschaft Riskosoft in diesem Zeitpunkt eine kostenlose Diagnostik und Kontinuitätsplansimulationen Aktivität (PCA) auf der Basis durch:

• von den Daten der Bilanzen und Bilanz der drei letzten bekannten Übungen, • von den internen Daten unerwarteter Verluste (besonders für die Banken)
• von den externen Daten unerwarteter Verluste (diese Angaben sind bereits in der Datenbank von Riskosoft ERM). contact@riskosoft.com
  

 
Unsere Garantie: eine Verpflichtung schreibt auf der Vertraulichkeit Ihrer Angaben und der Ergebnisse der Simulation.

 

universitäres Bildungsnetz an der Aktualisierung der Zukunftsforschung, PCA und des Prognosekonsenses .

 

Ein internationales Netz von Universitäten und großer Verwaltungsschulen hat sich gebildet, um den Unternehmen und den Analytikern des Kapitalmarktes zu helfen, den Notfall betreffend die vorgeschriebene Forderung zu bewältigen, ab dem 1. Januar 2008 die Verluste zu berücksichtigen, die mit dem operationellen Risiko in den ZUKUNFTSORIENTIERTEN Daten verbunden sind, die durch die Unternehmen, den über den Kapitalmarkt erstellt wurden durch die Analytiker, die Vermerke veröffentlichten PROGNOSEKONSENS, zugeteilt durch die Banken den KMU und durch die Notierungsagenturen den Unternehmen, die an der Börse bewertet wurden.  

Das COB hat im April 2000 das Dokument „Warnungen über Ergebnisse“ veröffentlicht, das besonders von Aktualität hinsichtlich der neuen Forderung auf der finanziellen Sicherheit [ERM-COSO, SOX, COB, IAS-IFRS 36, 37 und 38), Basel 2 bleibt, und Solvency II]:
„Die Verantwortung, eine Strategie zu definieren, Hypothesen auf dem wirtschaftlichen Umfeld zu formulieren, bezifferte Zielsetzungen festzulegen dann, sie dem Markt mitzuteilen gehört unzweideutig den Führungskräften des Unternehmens (...).

 

Die Unternehmen müssten bei der Veröffentlichung zukunftsorientierter Angaben erläutern:

•   wenn es sich um Zielsetzungen oder um Prognosen handelte
•   wirtschaftliche Hypothesen und der zurückgehaltene Horizont
•   konjunkturelle Risiken und potentielle Risikofaktoren  »
  (COB - 6 April 2002)
   

 

Die Berechnung von PD und der Vorräte, die Berechnung von VaR (EL + UL = Ruinwahrscheinlichkeit), von seinem eintreibbaren Wert durch die Aktiva des Trägers (IAS 38), und des Zahlungsfähigkeitskapitals stellt die Unternehmen und die Analytiker vor einer Verantwortung, die im vollständiger Gegensatz zu den Praktiken steht, die auf den traditionellen Unterricht zurückzuführen sind. 

Die Zielsetzung des Netzes der Universitäten und der großen Schulen besteht darin dazu zu führen, dass die Unternehmensgruppen und ihre Filialen in ihrer Arbeitssprache und in den an ihrer Umwelt nächsten Zentren Bildung, der EXCLUSIF-Vorrichtung, Aktiva des Trägers der Vorgänge interner Versicherung und der Vorbeugung des operationellen Risikos und der abhängigen Risiken finden können, die durch Riskosoft patentiert wurden, und deren Programm zuerst durch jede der Schaffung des Netzes für rechtsgültig erklärt worden ist. 
 

Ein Referenzdokument ist online gestellt worden, um die Unternehmen dieser Vorrichtung zu informieren, damit sie ihre Bildungsprognosen mitteilen insbesondere die Anzahl der Personen, die sie beabsichtigen würden, an diesem Programm für 2007-2008 im Geschäft einzutragen School Mitglied des Netzes ihrer Wahl.
 
Diese durch die Unternehmen gelieferten Hinweise werden erlauben, die Organisation und den pädagogischen Rahmen besser zu planen. 
 
Die Wiederaufnahme des Wertverlustes, der mit dem operationellen Risiko verbunden ist, das die Gesamtheit der Dienste eines Unternehmens impliziert, werden die Stellen notwendigerweise begrenzt.
 

Sie können dieses Dokument fernladen, indem sie eine der folgenden Verbindungen benutzen:
 

  Für die englische Version  :
 www.riskosoft.com/en/executive_education/internal_insurance/ERM/executive-education-internal-insurance-ERM.zip
  Für die Fanzösiche Version 
  www.riskosoft.com/fr/formation_continue/assurance_interne/ERM/Formation_continue_Assurance_Interne_ERM.zip
 

 

 

 

Verzeichnis 
 

• Dispositif des Setzens in übereinstimmung mit einer Entwicklungsregelung
• Compatibilité von Solvency II mit dem ERM, dem COSO und dem IAS-IFRS
• Pilier 1
• Berechnung der Eigenmittel VaR
• Berechnung der Vorräte
• Piliers 2 und 3 
   
   

 

I Vorrichtung des Setzens in übereinstimmung mit einer Entwicklungsregelung 

 

Riskosoft ERM-ASSURANCE wendet sich an die Versicherungsunternehmen für ihr Setzen in übereinstimmung mit der neuen gültigen Regelung. Selbst wenn der Text der Reform noch nicht stabilisiert wird, ist ein breiter Teil bekannt und erlaubt den Gesellschaften, die zu installierenden Informatik- und organisatorischen Vorrichtungen zu identifizieren.

 

Dies ist gleichermaßen dringlich, daß die neuen internationalen Buchungsnormen gültig seit 2005 sind. Das Informatiksystem ERM-Intranet ist der ideale, flexible und entwicklungsfähige Rahmen nach Maß, um die statistische und Buchungsvorrichtung der Messungsbasis zu installieren, die bereits bekannt sind, weil sie allen Gewerbezweigen gemeinsam sind, und die spezifischen Forderungen von Solvency II je nach ihrer Veröffentlichung zu integrieren.

 

Das Projekt Solvency II ist in seiner ersten Phase der Diskussion und der Konsultation, die bis zum Monat Juli 2007 vorgesehen ist. Die erste Version des Textes ist für Juli 2007 vorgesehen. Parallel führt die Europäische Kommission QIS (quantitativ Auswirkung Study) durch, um die Wirkungen verschiedener Hypothesen und benutzte Methoden zu quantifizieren. 
 Ein erst QIS auf der Berechnung der technischen Vorräte ist im März 2006 abgeschlossen worden, und ein Zweites auf den Beträgen von Eigenmitteln wurde soeben veröffentlicht. Angesichts der Komplexität des Verfahrens wird ein 3. QIS notwendig sein. Er wird sich auf den Diversifizierungsaspekt beziehen gruppiert und auf einer Verfeinerung der vorhergehenden Parameter der QIS. Dieser ist für das erste Halbjahr 2007 vorgesehen. 
 Danach eine Entscheidungsphase vorgesehen bis Ende 2008 zur endgültigen Version des Textes führen wird. Bestimmte Maßnahmen direkter Implementierung werden bereits getroffen, um die Integration innerhalb der Versicherungsunternehmen zu vereinfachen. 
 Während der dritten Phase, die 1 Jahr dauert, werden die Regierungen der Mitgliedstaaten die Texte in ihre innerstaatliche Rechtsvorschrift integrieren. Das Inkrafttreten innerhalb der Versicherungsunternehmen ist für Januar 2010 vorgesehen. Diese werden also kaum 1 Jahr alt sein, um sich den Gesetzestexten anzupassen und die notwendigen Simulationen durchzuführen. 
   II Vereinbarkeit von Solvency II mit dem ERM, dem COSO und dem IAS-IFRS

 

Riskosoft ERM ist ein System Intranet/Entscheidungsextranet von Comptabilité von Risk Management, das 15 Jahre durchgeführte Forschungsarbeiten geboren geworden ist, zuvor. Diese Forschungsarbeiten haben der Gesellschaft Riskosoft erlaubt, die großen änderungen vorwegzunehmen, die heute in der Verwaltung des finanziellen Risikos vorgenommen werden. Die Vorrichtung Riskosoft ERM vereinfacht die Finanzierung der nicht übertragbaren Risiken durch Einsparungen entstandener Kosten der vorweggenommenen Verluste und der nicht vorweggenommenen Verluste, die mit dem OPERATIONELLEN RISIKO verbunden sind, einerseits; und von den Kosten der Risiken verbunden mit den operationellen Risiken andererseits:

GEGENLEISTUNGSRISIKEN UND ABLAUFRISIKEN.
 Die interne Versicherung (Vorbeugung der Risiken), ist eine Vorrichtung, die sich mit dem coso-Bezugssystem interner Kontrolle verbindet (Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission).

Benutzt im Rahmen der Einführung der Bestimmungen, die unter die Gesetze Sarbanes-Oxley nach den finanziellen Skandalen (Enron,...) fallenist das COSO in ihre INTERNE Kontrollregelung durch alle großen Länder integriert worden (Kanada, Japan, Australien, Land der EWG).

Die Normen IAS-IFRS und Basel 2 siedeln sich in der Fortsetzung dieses Verfahrens an, das besonders für die Europäische Wirtschaftsgemeinschaft mit Solvency II endet.

Die coso-Forderung ist ein Vorgehen Enterprise Risk Management, (ERM) acht Bestandteile erfassend: die interne Umwelt, die Umsetzung von Zielsetzungen, l '' Identifikation des Ereignisses der Aktivawertminderung, die Bewertung der Risiken, die Behandlung der Risiken, die Kontrolle, die Information und die Kommunikation.
 
Das COSO strebt vier Zielsetzungen von Enterprise Risk Metric an (Risk Management Accounting oder Comptabilité der Verwaltung der Risiken):

• Strategie der Schaffung des Wertes Steueroperationen
  - Die Verstärkung des finanziellen Berichtes,
  - Die Kontrolle der übereinstimmung mit den spezifischen Verordnungen
• Solvency II erfordert für das eine Maßnahme und eine Beherrschung des Risikos auf dem GLOBAL-Niveau und besonders eine Industrialisierung der Maßnahmenvorgänge von VaR und von Wiederaufnahme des Wertverlustes.  

 

Da die Arbeiten von Solvency II im Gange sind, liefert die Vorrichtung Riskosoft ERM das Szenario „bessere Schätzung“, um den der künftigen Cash-Flows der Unternehmen zu definieren nach der iasb-Regelung aktualisierten Wert, insbesondere IAS 36 und IAS 37.

Diese Schätzung ist für die Anwendung des Konzeptes notwendig, das anhand von den über Pfeiler 1 zur Diskussion stehenden Leitlinien angenommen wird. 

Wie Basel 2 muß Solvency II kompatibel mit den ifrs-Normen sein, um einen zusätzlichen Verwaltungsaufwand zu vermeiden (Europäische Kommission 2005). Das durch Riskosoft ERM implementierte Verfahren IASB-Solvency II erlaubt den Versicherungsgesellschaften, die Einführung der seit 2005 gültigen Buchungsmodalitäten im Rahmen eines Systems Intranet/genügend flexibles und entwicklungsfähiges extranet durchzuführen, um die von Solvency II kommenden Dienstvorschriften zu integrieren.
 
Die Struktur von Solvency II wird nach dem Beispiel von Basel II auf 3 Pfeilern artikuliert:

•  sieht das quantitativere Erste die Regeln über die Berechnung der technischen Vorräte und der Eigenmittel vor;
• sieht das qualitativere Zweite die überwachungsregeln vor;
• betrifft das Dritte die Transparenz und die Informationsverbreitung. 
   
  
   

III Pfeiler 1
 

Die Aktiva werden gewöhnlich aufgrund ihres Marktwertes berechnet. Riskosoft erlaubt, die Methode der Flüsse des Schatzamtes zu berücksichtigen, das durch IAS 36 vorgeschrieben wurde, um die Aktiva zu berücksichtigen, die nicht auf dem Markt ausgetauscht werden.

Das Verfahren IASB-Solvency von Riskosoft ERM erlaubt, die im Rahmen von Solvency II zu berücksichtigenden Messungsdaten zu erzeugen für: - Die Berechnung der Eigenmittel; VaR Vorräte 
 

1 - Berechnung der Eigenmittel
 
 

Die Berechnung der Eigenmittel umfaßt 2 Niveaus, das SCR (Solvency Capital Requirement) und die Vorräte. Die Eigenmittel (das Zahlungsfähigkeitskapital), werden 4 Arten von Risiken berücksichtigen:
 

• Gegenleistungsrisiken, 
• Marktrisiken,
• Subskriptionsrisiken (Lebensversicherungen und nicht Leben),
• operationelle Risiken.
   

 

 

Das Zahlungsfähigkeitskapital (oder Solvency Capital Requirement), muß alle Risiken abdecken und auf solche Art geeicht werden, daß die Konkurswahrscheinlichkeit des Unternehmens auf einem Horizont eines Jahres niedrig genug ist.

Dieses Niveau entspricht also einem Ruintest von 1% (ceiops-Konzept 2005a). Der Ruin tritt ein, wenn das Niveau der Aktiva niedriger als der Betrag der Vorräte ist. Ein Horizont eines Jahres ist in Phase mit der reportingsperiode der Unternehmen.

 

2- Die VaR
 

Die derzeitige Diskussion liegt nicht auf den Verbuchungsmethoden von VaR, aber bei der anzunehmenden Risikomaßnahme (VaR oder TailVaR) für die Berechnung des Zahlungsfähigkeitskapitals. Die Berechnungsverfahren von VaR sind durch die Normen IAS 36 und 37 für die Buchungsaspekte und durch Basel 2 für die statistischen Aspekte festgelegt worden). 
 Das VALUE at Risk (VaR), liegt in der Tat in der Problematik der ABWEICHUNGEN zwischen vorgesehen und es verwirklichtem (Cf. Riskosoft ERM 1).
 

• Definiert sich VaR als der Unterschied zwischen dem ungünstigen Ergebnis einer Verwaltungsperiode und dem erwarteten Ergebnis;
• Schätzt VaR die Ruinwahrscheinlichkeit ab;
• Misst VaR ebenfalls die Wahrscheinlichkeit, dass der Betrag Capital von Kreditfähigkeit oder Solvency Capital Requirement (SCR), ab einer Alarmschwelle ungenügend ist (Tail Value at Risk ou TailVaR- approche CEIOPS) indem er die Intervention der Aufsichtsbehörden auslöst, um ein Unternehmen in Schwierigkeit zu unterstützen (Cf. Riskosoft ERM3).
   

Die Parameter und die Hypothesen, die in der Gesamtheit der Berechnungen des SCR im ceiops-Konzept benutzt wurden, spiegeln die Idee eines Sicherheitsniveaus wider, das TaiVaR an 99% entspricht.

Die Industrie, die durch den Europäischen Ausschuss der Versicherungen abgelöst wurde, entwickelt das Europäische einheitliche Vorgehen („European Standard Approach“, ESA, CEA, 2006).

Die Industrie bevorzugt die Benutzung von VaR und bemerkt, dass, wenn TailVaR benutzt werden muss, das Sicherheitsniveau niedriger als 99,5% sein müsste.
 

Das Mindestkapital, wird das vorgeschriebene oder minimale Kapital wesentliches Requirement (MCR), wie in Basel II sein eine bei Strafe ernster Sanktionen zu überquerende Schwelle. Das Kostenkonzept des Kapitals erlaubt einen Höchstschutz des Verbrauchers. 
    3. Berechnung der Vorräte 
  Der Eckstein des Projekts Solvency II ist eine größere Harmonisierung der Vorräte auf europäischer Ebene (Europäische Kommission 2005). Die Berechnungsmethode der Vorräte ist Gegenstand einer starken Debatte zwischen den verschiedenen Beteiligten, insbesondere die Berechnung des Risikospielraums.

Die Industrie bevorzugt die Kostenmethode des Kapitals für die Berechnung des Risikospielraums. Dieses Konzept ist in der Schweiz durch Test die Schweiz der Zahlungsfähigkeit entwickelt worden (TSS, OFAP, 2004). Dieses TSS ist ein Vorgang, der ziemlich Solvency II ähnlich ist.
 

In diesem Konzept wird der Spielraum als die theoretischen Kosten für einen Dritten des zusätzlichen vorgeschriebenen Kapitals gefordert definiert, um sich vom Risiko zu schützen, dem er bei Wiederaufnahme des Portefeuilles eines Unternehmens in Schwierigkeit ausgesetzt werden könnte.

Es handelt sich um den derzeitigen Wert der Kosten des vorgeschriebenen Kapitals für alle Risiken nicht - gedeckt während der Liquidationsperiode (OFAP, 2004). 
 
 

IV Pfeiler 2 und 3

 

Riskosoft ERM integer gänzlich Pfeiler II und III. Diese Pfeiler werden in der Tat durch die Forderungen des Konzeptes Maßnahme Vorsprung (AMA) gebildet.

• Fasst der zweite qualitative Pfeiler alle Regeln über das gute Gouverneursamt, die für Risk Management zu folgenden Grundsätze wirksames, die Regeln über die Widerstandstests, die Szenarien, die überwachungs-, Bewertungsverfahren zusammen sowie die möglichen Sanktionen bei Überschreitung der Kapitalschwellen.
   

werden nicht messbare Risiken außerhalb Pfeilers I in Pfeiler II berücksichtigt.

Am Ende eines Kontrollvorgangs dieser Risiken muß der Regler beschließen, ob ein zusätzlicher Betrag Kapital (Kapital add), notwendig ist.

Er muß prüfen, ob der an Pfeiler I gerechnete Betrag des SCR in Entsprechung mit dem Risikoniveau des Unternehmens ist.

Nach einem überwachungsvorgang kann der Regler ebenfalls beschließen, das Kapital zu erhöhen, wenn sie beurteilt, daß die qualitativen Forderungen in Bezug auf gutes Gouverneursamt, interne Kontrolle und Managementrisk mit dem Risikoprofil des Unternehmens nicht entsprech sind.

- Asset Liability Management (ALM), abwesendes wird von der derzeitigen Gesetzgebung, innerhalb Pfeilers II entwickelt.
 

Die Zielsetzung besteht darin, ein Gleichgewicht zwischen den Aktiva und der Passiva (CEIOSP, 2005a) soeben zu gewährleisten. Das alm-Risiko findet sich in allen klassischen Risiken der Versicherungen wieder.
  

- Pfeiler II wird alle qualitativen Aspekte wie die Verwaltung dieser Unzulänglichkeit, die Integration des ALM innerhalb der Strategie der Unternehmen und die Rechtfertigung der Modellbauhypothesen abdecken.
 

Diese Hypothesen müssen und in Kohärenz mit der Strategie des Unternehmens vertretbar sein.
 
 

• Ist der dritte Pfeiler für die Information für die Dritten Teile bestimmt.
  Es wird sich ebenfalls um Informationen handeln, die für die Aufseher bestimmt sind, die ihm erlauben werden, ihre Rolle besser zu spielen.
   
    

Die Transparenz und die Veröffentlichung dieser Informationen werden die Disziplin und die Marktmechanismen verstärken.
Der Markt muss entscheiden können, und die Unternehmen eventuell zu sanktionieren.

Es ist ebenfalls in diesem Pfeiler, dass die stärksten Wechselwirkungen zwischen Solvency II das COSO und die Normen IAS/IFRS entwickelt werden.
 

Um einen zusätzlichen Verwaltungsaufwand zu vermeiden (Europäische Kommission, 2005), muss Solvency II kompatibel mit diesen Normen IFRS 36, 37 und 38, die Modalitäten ERM (Enterprise Risk Management) sein, für die die Verwaltung der operationellen Risiken und abhängige Risiken (Gegenleistungsrisiken und Marktrisiken), besonders empfänglich sind.
 

• Demo Kontrolle Übereinstimmung der IFRS-Softwarepakete - Basel 2: | 01-08-2007
• Verluste, die mit dem operationellen Risiko und zukunftsorientierten Angaben zusammenhängen, die ab 2008 veröffentlicht wurden: | 30-07-2007
• Bezifferte Zielsetzungen der Unternehmen und Prognosekonsens, der von den Stipendiumanalytikern veröffentlicht wurde: | 30-07-2007
• Executive Master in interner Versicherung (ERM der Einsparung der Kosten des operationellen Risikos und Vorbeugung): | 28-07-2007
• Software ERM-IAS-IFRS-Solvency II für die Versicherungen: Entscheidungssystem Intranet/Extranet, um die seit 2005 gültigen Buchungsmodalitäten zu schaffen und die Bestimmungen von Solvency II progressiv zu integrieren | 05-06-2007
• Solvency II - der Versicherungsagent und VaR: | 22-05-2007
• Softwarepakete ERM-IAS-IFRS-Solvency II für Versicherungen: | 22-05-2007
• Solvency II - Versicherungen: Verbuchung und Steuern der Vorgänge von Vorbeugung - ERM - Enterprise Risk Metrics | 17-05-2007
• ERM Lösung: Solvency II / BASEL2 / IAS-IFRS | 17-05-2007
• Riskosoft Enterprise Risk Metrics: Software-Paket / Intranet des Maßes des Wertverlustes von tätig und Finanzierung von den Firmenrisiken durch der Aufschwung der Werteinbußen | 22-04-2007
• Risk management - Internal insurance - Risk & Insurance management : | 13-04-2007
• Risk management - Internal insurance - Enterprise Risk Metrics ( ERM) - Internen Versicherung: | 13-04-2007
• Risk und Insurance Management: die Versicherung der NICHT VERSICHTBARE RISIKEN - Riskosoft Enterprise Risk Metrics - ERM - Buchführungslösung risk Management | 13-04-2007
• Risk management - Internal insurance - Referenzen, um Ihre Position zu überprüfen | 12-03-2007
• Risk management - Internal insurance - Ein einzige methodologischer Zwang IASB / BASEL 2: Banken und Corporates, und wenn Sie sich Vorrichtung und der Fälligkeit geirrt hatten? | 11-03-2007